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Q：我朋友是美髮業開店負責人~ 要如何幫公司報稅? 國稅局怎麼認定店的營收是多少? 是由開店負責人進行報稅嗎? 開店負責人需幫員工申報稅嗎? 如果漏報稅，會被追繳稅務及罰錢嗎?

財政部臺北國稅局表示，營利事業使用外國營利事業之會計系統、管理系統、控制程序等行政事務管理服務所支付管理服務費，於支付時依規定扣繳之稅款屬外國營利事業應負擔的稅捐，不得列為營利事業的損失或費用。　　該局說明，國內營利事業因使用外國營利事業相關行政事務管理服務所收取之管理服務費，為外國營利事業在中華民國境內取得的來源收入，屬所得稅法第8條規定的中華民國來源所得，如該外國營利事業在我國無固定營業場所或營業代理人，應由我國營利事業於給付時按規定扣繳率扣繳所得稅，但代外國營利事業扣繳之所得稅款依營利事業所得稅查核準則第90條第3款規定，不得列為國內營利事業的損失或費用。　　該局舉例說明，國內甲公司107年度營利事業所得稅結算申報案，列報支付集團外國A營利事業管理服務費900萬元，因A營利事業在我國無固定營業場所或營業代理人，甲公司依規定扣繳所得稅款180萬元，並將代A營利事業扣繳之所得稅款180萬元列報為甲公司之其他費用。因代扣繳所得稅款屬A營利事業應負擔的稅捐，依上開查核準則規定，扣繳他人之所得稅款，不得列為甲公司之損費，因此，甲公司申報其他費用180萬元，遭國稅局剔除補稅。　　該局特別提醒，營利事業於給付外國營利事業管理服務費，應特別注意稅法相關規定並取得相關合約及憑證，以避免不符合規定而遭剔除補稅，而影響自身權益。

Q：大陸客戶跟我下訂單，目的地是出貨到台灣。接著我會跟大陸供應商叫貨，而大陸供應商會直接出貨到我指定的台灣客戶地址。 收款方式：大陸客戶跟我買貨會匯款至我司，我跟大陸供應商叫貨，我會匯款至他的公司，而台灣客戶就是純收貨，我跟台灣客戶之間沒有任何的交易金額。 但大陸出口到台灣，台灣的清關費用跟進口海關稅我要付，因為大陸出口的通知方是寫我司，收貨人是台灣客戶地址。所以我該如何作帳跟報稅？ 1. 因為我看了零稅率原則，好像我這模式不符合，那我這模式應該是歸類在怎樣的稅務？ 2. 清關海關的所有費用，我要怎樣作帳？有什麼需要注意的地方。

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